หากเป็นบริษัทที่เปิดมาเกินหนึ่งปี จะต้องมีการยื่นภาษีกลางปีกันภายใน 2 เดือนนับจากหกเดือนของรอบบัญชีนะครับ เช่น ถ้าหากปิดรอบ เดือนธันวาคม นับไปหกเดือน คือเดือนมิถุนายน ดังนั้นเราต้องยื่นแบบภาษีกลางปีภายในสองเดือน คือเดือน สิงหาคมครับ(ออนไลน์ + อีก8 วัน) การยื่นภาษีกลางปีคือการนำผลประกอบการที่ผ่านมาซัก6-7 เดือนแล้วมาประเมินต่อในส่วนที่เหลือ ได้เท่าไหร่ก็คือกำไรเต็มปี แล้วเอากำไรเต็มปีมาหารสองแล้วคิดภาษีเพื่อเสียภาษีกลางปีครับทีนี้การยื่นภาษีกลางปีก็จะมีข้อที่ต้องระวัง เพราะว่าหากเรายื่นแล้ว พอสิ้นปี ผลประกอบการกำไรจริงออกมา ปรากฏว่ากำไรที่เรายื่นไว้ตอนกลางปีต่ำกว่าของจริงมากกว่า 25% เช่น ตอนกลางปีเรายื่นกำไรทั้งปีไว้ที่ 100 แต่ของจริงออกมากำไรทั้งปีออกมา 126 แบบนี้ถือเราประมาณการต่ำไปสรรพากรจะคิดเงินเพิ่มจากส่วนที่เราทำขาดไปคือ 1 บาท คูณด้วย 1.5% ต่อเดือน(ถ้าประมาณกลางปีไว้เยอะ แล้วออกมาสิ้นปีกำไรน้อยแบบนี้ไม่เป็นไรครับ) ดังนั้นเราควรประมาณการให้แม่นยำแล้วก็ยื่นภาษีกลางปีไม่ล่าช้า ก็จะทำให้เราไม่ต้องเสียค่าปรับตรงนี้ได้ครับทั้งนี้ทางสรรพากรเองก็มีการออกแนวปฏิบัติว่า ถ้าหากบริษัทยื่นภาษีกลางปีตามเงื่อนไขแล้ว ต่อให้สิ้นปีกำไรออกมาเยอะขนาดไหน หรือประมาณการพลาดไปขนาดไหนก็ไม่โดนปรับ ด้วยสองเงื่อนไขนี้ครับ
(1) กรณีบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลได้จัดทำประมาณการกำไรสุทธิและยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีครึ่งปีไว้ไม่น้อยกว่ากึ่งหนึ่งของภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบระยะเวลาบัญชีที่แล้ว
แปลง่ายๆคือ ถ้าหากจ่ายภาษีกลางปีตอนนี้ มากกว่าครึ่งของภาษีปีก่อน ต่อให้สิ้นปีนี้เราประมาณพลาดไปขนาดไหนก็ไม่โดนปรับครับ
(2) กรณีบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ได้จัดทำประมาณการกำไรสุทธิซึ่งได้จากกิจการหรือเนื่องจากกิจการที่ได้กระทำหรือจะได้กระทำในรอบระยะเวลาบัญชีนั้น ไม่น้อยกว่ากำไรสุทธิที่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบระยะเวลาบัญชีที่แล้ว แต่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีครึ่งปีไว้น้อยกว่ากึ่งหนึ่งของภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในรอบระยะเวลาบัญชีที่แล้ว เนื่องจากได้รับยกเว้นหรือลดอัตราภาษี
อันนี้หมายความว่าถ้าเราเป็น SME แล้วเรายื่นแบบภาษีกลางปี โดย ใส่กำไรสุทธิที่ประมาณการทั้งปีเข้าไป ไม่น้อยกว่ากำไรสุทธิของปีก่อน แบบนี้แม้ว่าปลายปีเรามีกำไรเกินกว่าที่ประมาณการไว้ตอนกลางปีเท่าไหร่ก็จะไม่โดนปรับครับ
(เข้าใจว่าทางสรรพากรต้องการให้มีจุดเซฟคือ หากเป็น SME ยื่นกำไรไม่น้อยกว่าปีที่แล้วก็จะรอดครับ แต่ว่าสำหรับ ธุรกิจที่ไม่ใช่ SME ข้อ(1) จะเป็นจุดเซฟให้ แต่ว่าในข้อ (1) นั้นบางทีเป็นธุรกิจบริการ มีภาษีถูกหักณที่จ่าย แม้ว่าจะยื่นกำไรเท่าปีก่อน แต่อาจจะไม่ได้จ่ายเลย เค้าเลยให้ยื่นจ่ายไม่น้อยกว่าครึ่งนึงของปีก่อนแทนครับ)
ลองดูตัวอย่างตามภาพด้านล่างประกอบความเข้าใจนะครับ
ใส่ความเห็น